Задачи: 1. Выбрать объект налогообложения и рассчитать авансовые платежи в 4 квартале у ООО «Вектор» по УСН, если: доходы составили 1 млн. руб., расходы — 900 тыс. руб. Взносы в ПФР за 4 квартал 8200 руб.
2. Учредителями ООО «Вектор» являются физические лица-граждане РФ. Доли учредителей в уставном капитале предприятия распределяются следующим образом:
Таблица
Учредитель Размер доли в уставном капитале предприятия, %
Греков В.И. 26
Лямкин Л.О. 26
Михась Д.Ж. 48
Итого 100
Можно ли предприятию применять упрощенную систему налогообложения?
Сначала найдем общую сумму доходов, которая составила 1 млн. руб.
Затем вычтем из этой суммы общую сумму расходов, которая составила 900 тыс. руб.
1 млн. руб. - 900 тыс. руб. = 100 тыс. руб.
Общая прибыль (доходы минус расходы) составила 100 тыс. руб.
Далее, для расчета авансовых платежей по УСН нам необходимо умножить общую прибыль на ставку налога, которая зависит от вида деятельности предприятия.
Для ООО «Вектор», предположим, ставка налога равна 20%.
Теперь умножим общую прибыль на ставку налога:
100 тыс. руб. × 20% = 20 тыс. руб.
Таким образом, авансовые платежи ООО «Вектор» в 4 квартале по УСН составят 20 тыс. руб.
Теперь перейдем ко второй задаче, в которой нам необходимо определить, может ли предприятие применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
Для применения УСН необходимо соблюдение определенных условий, одним из которых является наличие только физических лиц-граждан РФ в качестве учредителей предприятия. В нашем случае, все учредители ООО «Вектор» являются физическими лицами-гражданами РФ, поэтому это условие соблюдается.
Другим условием применения УСН является размер доли каждого учредителя в уставном капитале предприятия. В нашем случае, сумма долей всех учредителей равна 100%, что также удовлетворяет данному условию.
Таким образом, предприятие ООО «Вектор» может применять упрощенную систему налогообложения (УСН).