В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение 48000 рублей, мать 45 000 рублей. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20 летний дочери в университете на очной форме обучения составила 100000 рублей. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи за год составил:
У отца - доход да выполнение трудовых обязанностей 420000 рубелей (35000 рублей ежемесячно), дивиденды по акциям 45000 рублей, материальная к отпуску 7000 рублей.
У матери - доход за выполнение трудовых обязанностей 300000 рублей (25000 рублей ежемесячно), дивиденды по акциям 20000 рублей, материальная к отпуску 5000 рублей.
За обучение дочери оба родителя уплачивают в равных долях. Родители реализовали право на получение стандартных и социальных вычетов.
Исчислите суммы НДФЛ, которые должны уплатить отец и мать. Объясните порядок предоставления налоговых вычетов.
ответ:хммм вопрос сложный ну я хз
Объяснение:
1. Рассчитаем совокупный доход отца:
- За выполнение трудовых обязанностей: 35 000 рублей * 12 месяцев = 420 000 рублей.
- Дивиденды по акциям: 45 000 рублей.
- Материальная помощь к отпуску: 7 000 рублей.
Всего совокупный доход отца составляет: 420 000 рублей + 45 000 рублей + 7 000 рублей = 472 000 рублей.
2. Рассчитаем совокупный доход матери:
- За выполнение трудовых обязанностей: 25 000 рублей * 12 месяцев = 300 000 рублей.
- Дивиденды по акциям: 20 000 рублей.
- Материальная помощь к отпуску: 5 000 рублей.
Всего совокупный доход матери составляет: 300 000 рублей + 20 000 рублей + 5 000 рублей = 325 000 рублей.
3. Расчитаем сумму НДФЛ для отца:
- На основной доход - 472 000 рублей применяется ставка НДФЛ в размере 13%.
НДФЛ от основного дохода отца составит: 472 000 рублей * 0.13 = 61 360 рублей.
- Родительский вычет составляет 3 000 рублей на каждого из родителей за каждого ребенка (в данном случае за дочь).
Родительский вычет для отца составит: 3 000 рублей.
Таким образом, отец должен уплатить: 61 360 рублей - 3 000 рублей = 58 360 рублей.
4. Расчитаем сумму НДФЛ для матери:
- На основной доход - 325 000 рублей применяется ставка НДФЛ в размере 13%.
НДФЛ от основного дохода матери составит: 325 000 рублей * 0.13 = 42 250 рублей.
- Родительский вычет для матери составит: 3 000 рублей.
Таким образом, матери должна уплатить: 42 250 рублей - 3 000 рублей = 39 250 рублей.
Теперь рассмотрим порядок предоставления налоговых вычетов:
- Стандартные вычеты: предоставляются каждому налогоплательщику в размере 400 000 рублей.
- Социальные вычеты: предоставляются на основании определенных условий, например, за обучение детей. В данном случае, оба родителя имеют право на получение социального вычета за обучение дочери.
- Затраты на обучение дочери составили 100 000 рублей.
- Родители делят эти затраты поровну, т.е. каждый из них может списать 50 000 рублей.
Итак, для отца:
- Стандартные вычеты: 400 000 рублей.
- Социальные вычеты за обучение дочери: 50 000 рублей.
Итого налоговые вычеты для отца составляют: 400 000 рублей + 50 000 рублей = 450 000 рублей.
Для матери:
- Стандартные вычеты: 400 000 рублей.
- Социальные вычеты за обучение дочери: 50 000 рублей.
Итого налоговые вычеты для матери составляют: 400 000 рублей + 50 000 рублей = 450 000 рублей.
Теперь найдем итоговые суммы НДФЛ, которые должны уплатить отец и матерь с учетом налоговых вычетов:
- Для отца: 58 360 рублей - 450 000 рублей = -391 640 рубля (т.е. отец имеет право на возврат налога).
- Для матери: 39 250 рублей - 450 000 рублей = -410 750 рублей (т.е. матерь также имеет право на возврат налога).
Итого, как видим, оба родителя имеют право на возврат части уплаченного НДФЛ.